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大发体育投注:该差异也有可能是票据背书转让或贴现导致

时间:2020/2/9 17:16:24   作者:   来源:   阅读:0   评论:0
内容摘要: 在合并现金流量表中,2018年瑞晟智能“销售商品、提供劳务收到的现金”仅有1.55亿元,再减去当期预收款项所增加的730.46万元,则当期与营收相关的现金流流入大致为1.48亿元,与含税营收相比要少3993.6万元,因此理论上应该有3993.6万元的含税营收因未收到现...
     在合并现金流量表中,2018年瑞晟智能“销售商品、提供劳务收到的现金”仅有1.55亿元,再减去当期预收款项所增加的730.46万元,则当期与营收相关的现金流流入大致为1.48亿元,与含税营收相比要少3993.6万元,因此理论上应该有3993.6万元的含税营收因未收到现金而计入经营性债权中。瑞晟智能资产负债表显示,2018年应收票据和应收账款(含坏账准备)较2017年末仅增加了2911.34万元,与理论增加额相比少1082.26万元,这也意味着2018年瑞晟智能有1082.26万元的含税营收既没有现金流入、也没有形成经营性债权。

  2019年1~9月,瑞晟智能实现营业收入1.76亿元,其中境外收入为3454.67万元,国内营收部分的增值税税率自2019年4月1日起由16%下降到13%,按照上述逻辑计算,则发现当期大约有1230.85万元的含税营收没有现金流和经营性债权的支持。当然,该差异也有可能是票据背书转让或贴现导致,但是其在招股书中并未披露该部分信息,因此,该公司需要就上述问题给出合理解释。

  采购数据令人费解

  除了营业收入的数据存在诸多疑点外,瑞晟智能的采购数据与相关现金流及经营性债务间同样存在勾稽异常情况。

  招股说明书显示,瑞晟智能2017年向前五大供应商采购金额为2220.02万元,占总采购金额的34.59%,由此可以推算出当期的采购总额大致为6418.1万元。除了主要原材料和能耗之外,瑞晟智能还有部分服务采购,但该部分占比较小,因此统一按照17%增值税税率来估算的话,对最终结果影响不大,整体估算之后,可得出2017年瑞晟智能的含税采购大致为7509.14万元。根据财务勾稽一般关系,该部分采购金额应当体现为相关现金流的流出及经营性债务的增减。

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